在審計正常貸款獲取并審閱其余額積數(shù)表時，審計人員應關注重復出現(xiàn)的借款人及相關聯(lián)的借款人。為了完成某些經(jīng)濟指標，有些商業(yè)銀行通過多次更換借據(jù)，將不良貸款從形式上變成正常貸款并計算利息；有些商業(yè)銀行采用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現(xiàn)象。由于商業(yè)銀行貸款內控制度的制約，商業(yè)銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業(yè)銀行對同一借款人采用分次形式發(fā)放貸款，或通過借款人的關聯(lián)企業(yè)分戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行通過種種不規(guī)途徑發(fā)放的貸款，不僅違反了商業(yè)銀行內部控制和國家的有關規(guī)定，而且使信貸資產(chǎn)的質量受到不利影響；管理當局也無法通過商業(yè)銀行的會計報表控制貸款存在的種種風險。因此，審計人員在對正常貸款進行審計時，應高度重視重復出現(xiàn)的借款人和與其相關聯(lián)的借款人，除獲取并審閱其相關法律性文件外，還應采用詢問形式了解情況，從而發(fā)現(xiàn)正常貸款是否存在風險。

信貸業(yè)務是我國商業(yè)銀行核心的業(yè)務，信貸資產(chǎn)質量的好壞關系到銀行能否健康的生存與發(fā)展。如果商業(yè)銀行的信貸風險不斷膨脹，那么勢必會造成不良資產(chǎn)劇增、信貸資金可用量減少及信貸資金周轉速度放慢，同時也會在一定程度上使整個商業(yè)銀行的財務狀況惡化、削弱其盈利能力，甚至導致其嚴重虧損，面臨破產(chǎn)，引起輿論風波，成為影響經(jīng)濟社會發(fā)展的不穩(wěn)定因素。信貸風險是銀行經(jīng)營過程中所面臨的主要的風險之一。

標書幾部分結構

一般標書的結構：

(1)商務部分

(2)技術部分

(3)報價部分

（招標文件如果有其他要求和格式除外）

標書都是哪些結構需要整體思考一下

我們必須根據(jù)招標文件中的內容要求，弄清楚投標文件是關于商務部分還是技術部分名稱的內容，我們必須根據(jù)招標文件中的內容和要求，按順序整理相關資料，以表明我公司能夠滿足招標人的所有要求。

1.2.對招標方的商務要求，例如產(chǎn)品型式、型號、規(guī)格、數(shù)量、交貨期等以及投標方所需的資質條件能否滿足招標方要求；

1.3.對招標方的技術要求，我司有那些產(chǎn)品不能滿足，應及時提出來，以便研究如何投標。

4.1商務部分：

一般包括投標人說明、廠家介紹、業(yè)績、合同、產(chǎn)品授權書、法人授權書、三證、資格證書、交貨期、付款方式、售后服務、承諾書、商務偏離表、商務應答、備品備件專用工具清單等，要嚴格按照標書內容要求及順序編寫。

工程招標審計是指以建項目可行性研究執(zhí)行和概預算為依據(jù)，對工程招標條件的科學性、合理性的審計。審計的內容主要是標底是否保密，投標條件中的圖樣和材料是否符合建設項目可行性研究報告的要求，是否有利于保證工程的技術水平和工程質量、節(jié)約投資并具有吸引能力和競爭性等。